福州大学至诚学院基建修缮工程项目审计实施办法【2021】版

第一章 总则

第一条 为规范我院基建修缮工程项目的审计工作，加强对基建修缮工程项目的管理和审计监督，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》等有关法律法规，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称基建修缮工程项目是指学校及所属单位、企业（简称建设单位），用财政拨款、捐资、合资、自筹资金进行建设的房屋建筑、装饰、修缮、安装、室外总体（管网和道路）、园林绿化、景观等基本建设工程与修缮工程。

第三条 招标控制价审计。招标工程的控制价由社会中介机构编制。30万元以上的基建修缮工程项目实行控制价一编一审制，以学校审计处委托社会中介机构审核确定的控制价作为招标依据。

第四条 竣工结算审计。5万元以下的基建修缮工程项目，由学院组织审核，可以由学院自行组织审核或者委托第三方造价咨询公司审核，建设单位负责人签字确认结算价款，学校审计处每年根据需要对5万元以下基建修缮工程项目进行抽审；5万元以上的基建修缮工程项目，由学校审计处或第三方造价咨询公司审计确定结算价款。

第五条 建设单位的审核或审计人员应认真履行岗位职责，熟练掌握相应业务知识，做到客观公正、实事求是、廉洁奉公，维护学校的合法权益。

第六条 学校审计处有权要求有关部门和单位提供关于审计事项的情况说明并配合开展相关的实地勘查和调查询问等工作，有权向相关部门通报审计发现，并向学校领导报告审计结果和提出建议。

第二章 建设单位责任

第七条 院招标与采购工作领导小组应协同建设单位应加强基建修缮工程项目的全过程管理，指定建设项目负责人全方位控制建设工程质量和造价，努力提高经费使用效益。

（一）开工前应遵守学校立项有关规定，办理好项目前期报批工作。

（二）符合招标条件的项目，应严格执行学校招投标管理规定和招投标流程。除单独立项的专业工程外，建设单位不得将一个单位工程中的各分部分项工程肢解成若干部分，分别发包以规避招标。

（三） 建设单位应建立健全基建修缮工程项目质量监督制度、工程进度保证制度、财务控制制度、工程记录签证制度、预结(决)算审核制度、重大问题集体讨论决策制度等，并落实到相关岗位人员，作为岗位责任制进行考核。

（四） 经招标的基建修缮工程项目施工应严格按照国家相关规范及设计图纸进行，因技术、地质、不可预见事件等原因确需进行工程变更的，建设单位应严格按照规定程序办理变更手续。工程变更增加的造价累计超过合同价3%的且在5万元以下的，变更实施前应报招标与采购工作领导小组研究审批；超过合同价3%且在5万元以上的，变更实施前应报院长办公会研究审批。

（五） 严格控制现场签证。隐蔽工程、变更项目的工程量和具体工序应办理签证。建设单位现场代表在行使签证职责时，必须对所签证内容的合法、合理、真实性全面负责，并由建设单位代表、院招标与采购工作领导小组、监理单位、施工单位的代表共同会签并加盖公章。

（六） 基建修缮工程项目竣工后，院招标与采购工作领导小组应协同建设单位及时组织验收，检查工程是否按合同约定质量标准及国家相应施工规范完成，督促施工单位整改验收中提出的问题、完善基建修缮工程资料、履行保修期内的职责。

第八条 基建修缮工程项目发生重大事项或变更金额超过合同价3%时，院招标与采购工作领导小组应协同建设单位应及时将会议纪要和有关审批资料报学校审计处备案。审计处可根据需要对工程施工现场以及建设单位工程管理内部控制制度的建设和落实情况进行必要的抽查和取证。

第九条 在工程竣工后的30个工作日（大型工程90个工作日）内建设单位应将竣工结算报学校审计处审计，延期送审项目，审计处按照送达时间的先后顺延审计。

第十条 学校审计处在对招标工程项目进行控制价审计时，建设单位应积极配合，并及时提供下列纸质资料及其电子版，且对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责：

（一）项目批准建设的有关文件：

（二）工程设计资料；

（三）工程量计算书；

（四）招标控制价和工程量清单（含控制价编制说明和工程量清单编制说明）。

第十一条 学校审计处在对工程项目进行结算审计时，院招标与采购工作领导小组应协同建设单位应积极配合，并及时提供下列资料，且对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责：

（一）项目批准建设的有关文件；

（二）项目招标文件、投标文件、招标控制价、招标答疑纪要；

（三）施工合同及协议；

（四）施工图、竣工图、设计变更资料和现场签证资料；

（五）工程竣工验收报告；

（六）工程竣工结算书和工程量计算书；

（七）审计工作需要提供的其它资料（如必要的隐蔽工程和重要施工部位的现场照片）。

上述所有资料必须为有效原件，同时还需提供电子版竣工结算书、工程量计算书、招标控制价、施工图和竣工图（CAD）。资料不全或对资料依据本身产生异议，审计处有权不予受理或暂缓审计。不得在送审后临时补签补送审计资料，凡事后补送的签证资料，可视其为无效签证。

第十二条 完整的结算资料送达后，由审计处安排审计事宜。结算审计时间根据工程专业类型和技术难度、建设各方配合程度有所不同。 50万元以下的基建修缮工程项目，结算审计时间不超过30个工作日。 50万元以上的基建修缮工程项目，结算审计时间不超过 90个工作日。上述审计时间不含节假日和审计协调时间。如遇较大项目或特殊情况，审计时间可酌情延长。委托审计项目的审计时间由受委托社会审计机构确定。

第十三条 建设单位接到《福州大学至诚学院基建修缮工程项目竣工结算审计意见书》之日起10个工作日内，应将建设单位、施工单位对审计结果的书面意见送交审计处，逾期即视为无异议。当建设单位或施工单位对审计结果有异议时，按以下原则协商：

（一）对工程定额的理解及计算上的争议，以福建省建设工程造价管理总站的解释意见为准；

（二）对工程定额取费上的争议，以福建省建设工程造价管理总站和学校审计处有关文件规定为准；

（三）对设计变更签证的争议，以设计人员和建设单位负责人签署的意见为准；

（四）对施工现场签证的争议,以现场检测、复查、计算为准；

（五）对其它问题的争议，由建设单位、施工单位、审计处联席会议商定。

第十四条 5万元以下的基建修缮工程项目，财务部门应根据建设单位负责人签署的审核意见及结算资料办理竣工结算付款及报账手续。5万元以上的基建修缮工程项目均应进行结算审计，未经审计不得办理结算手续。财务部门应根据学校审计处出具的《福州大学至诚学院基建修缮工程项目竣工结算审计意见书》或《福州大学至诚学院建设项目委托审计意见书》(复印件无效)及结算资料办理基建修缮工程竣工结算付款及报账手续。

第十五条 为了保证工程结算审计的顺利进行和建设资金的有效使用，建设单位应严格控制基建修缮工程项目预付备料款和进度款的拨付。在工程竣工结算审计前，经招投标的基建修缮工程项目工程付款累计不得超过合同金额的85％，未经招投标的基建修缮工程项目工程付款累计不得超过合同金额的50％。审计意见下达后，方可结算工程价款，并预留质量保证金。

第十六条 对违规事项的处理办法：

（一）工程竣工结算资料重复送审，一经查实属于建设单位把关不严的，追究建设单位有关人员的责任，并提交有关部门予以处理。

（二）不实签证，审计时不予认可，并追究监理单位的违约责任和建设单位签证人员的责任。

（三）应招标而未招标的项目或将同一项目化整为零拆分成多个项目规避招标的，审计处不予审计。情况特殊的，建设单位应提供院长办公会纪要，经审计处查实后安排审计。

（四）未经学院批准，擅自变更工程，且增减工程款超过本办法第七条规定的幅度范围的工程项目，审计处不予审计。

（五）对1年内有两个项目的核减率超过30％的施工单位，列入“不诚信施工企业”名单，通报全校各有关单位。

（六）工程款支付不按规定控制，且数额超过审计后的工程结算款时，其超过部分由当事人在学校规定的期限内负责追回；造成经济损失的，按照有关规定予以处理。

第十七条 本办法由招标与采购工作领导小组负责解释。

第十八条 本办法自2021年5月1日发布起施行，(福大至诚政〔2019〕19号 《福州大学至诚学院招标工作文件汇编》之《福州大学至诚学院基建修缮工程项目审计实施办法》)同时废止。